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2012年注册会计师《税法》(A卷)试题及答案

单项选择题多项选择题

一.单项选择题

1

下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中,正确的是(  )。

  • A、车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理
  • B、各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理
  • C、地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理
  • D、地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税,由地方税务局系统负责征收和管理
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2

下列各项业务中,属于增值税征收范围的是(  )。

  • A、将委托加工的货物分配给股东
  • B、增值税纳税人收取会员费收入
  • C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
  • D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
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3

2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割,期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元,取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品,取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税(  )。

  • A、22.6万元
  • B、26万元
  • C、30.6万元
  • D、34万元
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4

企业生产销售的下列货物中,应免征消费税的是(  )。

  • A、香皂
  • B、医用酒精
  • C、电动汽车
  • D、子午线轮胎
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5

某保险公司2012年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元,其中分给境外再保险人的分保费用200万元。另外取得摊回分保费用50万元,取得追偿款30万元。则该公司4月应缴纳的营业税为(  )。

  • A、36万元
  • B、37.5万元
  • C、40万元
  • D、50万元
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6

位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为(  )。

  • A、15万元
  • B、17万元
  • C、21万元
  • D、53万元
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7

以下关于关税税率运用的表述中,正确的是(  )。

  • A、查获的走私进口货物需补税时,按查获日期实施的税率征税
  • B、对经批准缓税进口的货物以后交税时,按缓税批准当日实施的税率征税
  • C、对由于税则归类的改变而需补税的,按税则归类改变当日实施的税率征税
  • D、暂时进口货物转为正式进口需予补税时,按其申报暂时进口之日实施的税率征税
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8

某油田2011年10月共计开采原油8000吨,当月销售原油6000吨,取得销售收入(不含增值税)18000000元,同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元;支付运输费用20000元(运输发票已比对)。已知销售原油的资源税税率为5%,则该油田10月缴纳的资源税为(  )。

  • A、900000元
  • B、900250元
  • C、901000元
  • D、901250元
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9

下列各项中,属于资源税计税依据的是(  )。

  • A、纳税人开采销售原油时的原油数量
  • B、纳税人销售矿产品时向对方收取的价外费用
  • C、纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量
  • D、纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费
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10

下列各项中,属于土地增值税征收范围的是(  )。

  • A、房地产的出租行为
  • B、房地产的抵押行为
  • C、房地产的重新评估行为
  • D、个人互换自有住房的行为
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11

甲企业位于某经济落后地区,2011年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元~18元的固定税额,当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元,并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2012年应该补缴的城镇土地使用税为(  )。

  • A、0元
  • B、315元
  • C、945元
  • D、1260元
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12

某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所,然后加以改建,支出500万元在后院新建一露天泳池,支出500万元新增中央空调系统,拆除200万元的照明设施,再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统,会所于2011年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%,2012年该会所应缴纳房产税(  )。

  • A、42万元
  • B、48.72万元
  • C、50.4万元
  • D、54.6万元
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13

某农户有一处花圃,占地1200平方米,2012年3月将其中的1100平方米改造为果园,其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为(  )。

  • A、1250元
  • B、2500元
  • C、15000元
  • D、30000元
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14

下列关于车船税税率的表述中,正确的是(  )。

  • A、车船税实行定额税率
  • B、车船税实行单一比例税率
  • C、车船税实行幅度比例税率
  • D、车船税实行超额累进税率
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15

某公司2012年2月1日购入一载货商用车,当月办理机动车辆权属证书,并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨,每吨年税额96元。该车于6月1日被盗,经公安机关确认后,该公司遂向税务局申请退税,但在办理退税手续期间,此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2012年实际应缴纳的车船税为(  )。

  • A、240元
  • B、480元
  • C、640元
  • D、880元
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16

某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用,购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后,免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元,国产车辆使用年限按10年计算,则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为(  )。

  • A、0.96万元
  • B、1.5万元
  • C、1.6万元
  • D、2.5万元
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17

甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同,甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车,同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易,甲应缴纳的印花税税额为(  )。

  • A、195元
  • B、390元
  • C、399元
  • D、408元
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18

下列关于印花税计税依据的表述中,正确的是(  )。

  • A、技术合同的计税依据包括研究开发经费
  • B、财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额
  • C、货物运输合同的计税依据包括货物装缷费和保险费
  • D、记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额
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19

下列关于契税优惠政策的表述中,正确的是(  )。

  • A、某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地,可以免征契税
  • B、某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林,应减半缴纳契税
  • C、某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房,应按1%优惠税率缴纳契税
  • D、某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房,可减按1%税率缴纳契税
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20

以下各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(  )。

  • A、支付给母公司的管理费
  • B、按规定缴纳的财产保险费
  • C、以现金方式支付给某中介公司的佣金
  • D、赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金
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21

某国有企业职工张某,于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有18个月),取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为(  )。

  • A、30元
  • B、270元
  • C、300元
  • D、320元
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22

税务机关采取税收保全措施的期限,一般不得超过6个月,重大案件需要延长的,应报经批准。有权批准的税务机关是(  )。

  • A、县级税务局
  • B、市级税务局
  • C、省级税务局
  • D、国家税务总局
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23

某县一加工企业因账簿不全,县主管国家税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下,企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是(  )。

  • A、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼
  • B、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议
  • C、加工企业应在复议决定做出后及时缴纳税款
  • D、加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定做出前达成和解
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24

纳税人可利用存货计价方法进行税收筹划,在存货价格持续下跌的情况下,使用的最佳计价方法是(  )。

  • A、先进先出法
  • B、加权平均法
  • C、移动平均法
  • D、个别计价法
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二.多项选择题

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